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          -2024-3/18

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          2024年高級經(jīng)濟師(財政稅收)考試大綱

          經(jīng)濟專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試 高級經(jīng)濟實(shí)務(wù)(財政稅收) 考試大綱

          考試目的和要求

          測查應試人員是否具有從事高級財政稅收實(shí)務(wù)的綜合能力素質(zhì)。要求應試人員理解掌握財政稅收的理論與制度,分析、處理和解決財政稅收問(wèn)題,理解掌握公共財政、財政收入、財政支出、稅收理論、公債理論、預算理論、財政政策與宏觀(guān)調控等理論,熟悉和運用掌握各種財政稅收制度規定,以及利用所掌握的理論與方法分析、解決實(shí)際工作中的問(wèn)題等。

          考試涉及的專(zhuān)業(yè)知識與實(shí)務(wù)

          本科目題型設置多樣,考核點(diǎn)復合程度較高。應試人員作答試題需要綜合、靈活地應用習近平經(jīng)濟思想、有關(guān)專(zhuān)業(yè)理論和政策法規,合理、深入地進(jìn)行判斷、分析或評價(jià)?荚嚿婕暗膶(zhuān)業(yè)知識與實(shí)務(wù)范圍如下:

          1. 公共財政與財政職能。包括公共物品及其特征,市場(chǎng)失靈與公共財政理論,政府與市場(chǎng)的關(guān)系;資源配置職能,收入分配職能,經(jīng)濟穩定職能等。

          2. 財政支出理論。包括財政支出分類(lèi),財政支出的經(jīng)濟影響;財政支出的衡量指標,財政支出的增長(cháng)趨勢理論,影響財政支出的宏觀(guān)因素;財政支出效益的特點(diǎn),財政支出分析的方法等。

          3. 財政支出內容。包括行政管理與國防支出、事業(yè)性支出、投資性支出的性質(zhì)與具體內容、社會(huì )保障支出、財政補貼支出、稅收支出、三農支出,我國在財政支出方面的具體改革、發(fā)展、變化等。

          4. 稅收理論。包括稅收本質(zhì)、職能、原則,稅法知識和稅制要素,稅收負擔的基本知識、影響因素,稅收負擔的轉嫁與歸宿,國際稅收及稅收管轄權、國際重復征稅、國際避稅與反避稅、國際稅收協(xié)定等。

          5. 貨物和勞務(wù)稅制度。包括增值稅征稅范圍、計稅依據、稅率,增值稅進(jìn)項稅額、銷(xiāo)項稅額及應納稅額的計算,增值稅出口退稅的計算,增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限、納稅地點(diǎn)、減免稅、征收管理;消費稅的征稅范圍,消費稅的稅率與計稅依據,消費稅的計算,消費稅的征收管理;關(guān)稅的征稅范圍,完稅價(jià)格和應納稅額的計算,關(guān)稅的稅收優(yōu)惠與征收管理等。

          6. 所得稅制度。包括企業(yè)所得稅的納稅人和征稅對象,稅率和計稅依據,收入確認,稅前扣除,涉稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理,稅額計算與稅收優(yōu)惠,源泉扣繳,特別納稅調整,征收管理;個(gè)人所得稅的納稅人和征稅對象,稅率與計稅依據,應納稅額的計算與稅收優(yōu)惠,征收管理等。

          7. 財產(chǎn)和行為稅制度。包括房產(chǎn)稅和城鎮土地使用稅;土地增值稅、契稅和耕地占用稅;印花稅和城市維護建設稅;車(chē)船稅、車(chē)輛購置稅和船舶噸稅;環(huán)境保護稅、資源稅和煙葉稅等各個(gè)稅種的納稅人、征稅范圍、稅率、應納稅額的計算、減免稅和稅收征管等。

          8. 稅務(wù)管理。包括稅務(wù)登記,賬簿、憑證管理,發(fā)票管理、納稅申報;稅款征收的管理,減免稅管理;納稅信用管理;稅務(wù)行政處罰、稅務(wù)行政救濟管理;稅收經(jīng)濟分析等。

          9. 納稅檢查。包括納稅檢查的必要性與檢查范圍,納稅檢查的基本方法,會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和會(huì )計報表的檢查;增值稅會(huì )計科目設置、銷(xiāo)項稅額檢查及賬務(wù)調整、進(jìn)項稅額檢查及賬務(wù)調整;消費稅應稅銷(xiāo)售收入檢查、銷(xiāo)售數量檢查、消費稅應納稅額檢查及賬務(wù)調整;企業(yè)所得稅年度收入總額檢查、稅前準予扣除項目檢查、納稅調整項目檢查及賬務(wù)調整、其他稅種的檢查及賬務(wù)調整等。

          10. 政府非稅收入。包括非稅收入的概念、特點(diǎn)、性質(zhì)與種類(lèi),政府非稅收入的理論依據,政府非稅收入的管理范圍、分類(lèi)分級管理、分成管理、收繳管理、票據管理、預算管理、監督檢查和法制建設等。

          11. 公債。包括公債特征、功能與分類(lèi),公債的負擔、限度和結構;公債的發(fā)行、償還,公債發(fā)行權限,收入使用與持有者分析;公債市場(chǎng)的構成與功能,公債的流通;我國政府直接隱性債務(wù)和或有債務(wù),防范和化解債務(wù)風(fēng)險等。

          12. 政府預算理論與管理制度。包括政府預算管理中的共同治理,政府預算的決策程序及編制模式,政府預算的原則與政策,政府預算的編制、執行及審批監督制度(部門(mén)預算、跨年度預算平衡機制、地方債務(wù)預算管理、政府采購與政府購買(mǎi)制度、中期財政規劃、現代國庫制度,政府預算的審查、批準和監督制度,預算違法行為的法律責任),政府預算的績(jì)效管理,預算管理一體化等。

          13. 政府間財政關(guān)系。包括財政分權理論(公共物品理論、集權分權理論、財政聯(lián)邦主義、俱樂(lè )部理論),政府間收支劃分的制度安排,分稅制財政管理體制的基本問(wèn)題及我國分稅制的主要內容,政府間轉移支付的特點(diǎn)、理論依據、種類(lèi)及我國政府間轉移支付制度,中央與地方財政事權和支出責任劃分改革等。

          14. 財政平衡與財政政策。包括財政平衡計算口徑及分類(lèi),財政赤字的彌補方式及經(jīng)濟效應;財政政策的主體與政策目標,財政政策工具,財政政策的傳導機制,財政政策的類(lèi)型與效應;貨幣政策,財政政策與貨幣政策配合的機理與運用,我國的財政貨幣政策實(shí)踐等。

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